يمكن تعريف الضريبة على أنها مساهمة مالية إجبارية تٌفرض على الأفراد أو الشركات من الدولة، والتي تتمثل بالحكومة سواء كانت محلية أو إقليمية أو وطنية، وتكون لتمويل أنشطة الحكومة مثل الأشغال، والخدمات العامة مثل المدارس، والطرق، أو التمويل لبرامج معينة مثل برامج الضمان الاجتماعي، أو الرعاية الصحية، وتكون الضريبة جزء من أرباح أو أموال دافعي الضرائب، وتٌؤخذ وتحول للحكومة من خلال إدارة أو وكالة للحصول على هذه الضرائب.
أنواع الضريبة
تٌقسم الضريبة لثلاث فئات أساسية، وهي الضريبة على الدخل، والضريبة على الممتلكات، والضريبة على السلع والخدمات، وتكون كالآتي:
الضرائب على الدخل
تكون على الإيرادات التي يكتسبها الفرد أو الشركة، وعادة ما تكون نسبة هذه الضريبة تصاعدية، بحيث ترتفع معدل الضريبة كلما ارتفع الدخل، وتٌقسم لأربع أقسام وهي الضرائب الدخل على مستوى الأفراد، وتكون على رواتب أو دخل الفرد، أو الاستثمار الشخصي، وتحاول الحكومات تقديم أنظمة لتخفيض الفاتورة الضريبية من خلال تقديم خصومات وعروضات ضمن إطار محدد، وضرائب الدخل على مستوى الشركات، والتي تٌدفع على صافي دخل الشركات، ويتمثل بأرباحها مطروح منه تكاليفها، والضرائب التي تٌفرض على الأجور والمرتبات، وهي التي يقتطعها صاحب العمل من أجور الموظفين لديه خلال فترة عمليهم، وتٌستخدم لتمويل نظام الضمان الاجتماعي، وتأمين الرعاية الصحية، وأخيرا الضرائب على أرباح رأس المال، وتٌدفع على أي ربح متحقق بسبب بيع أحد الأصول، مثل مبيعات المنازل، ومعاملات الأسهم، ومعاملات السندات.
الضرائب على الممتلكات
تٌدفع الضرائب على الممتلكات على قيمة الممتلكات الشخصية، أو العقارات، وٌتجمع على أساس متكرر مثل دفع أصحاب المنازل ضريبة عقارية لمرة واحدة سنويا، وبصورة متكررة، أو مقسمة لأجزاء تٌدفع شهريا، وتكون هذه الضريبة متغيرة في معظم الأنظمة الضريبية بناءا على تغيّر القيمة السوقية للعقار، أو تغير في حالة العقار نفسه، ويمكن أن تقع الضريبة على الممتلكات على عناصر أخرى، مثل القوارب والسيارات، والطائرات، وقد تفرض بعض الأنظمة هذه الضريبة على الممتلكات التجارية مثل المصانع.
الضرائب على السلع والخدمات
يعتبر هذا النوع من الضرائب الأكثر انتشارا، ويشكّل نسبة عالية من الإيرادات الضريبية للدول، وتقسم لعدة أنواع وهي:
- ضريبة المبيعات
تمثل ضريبة المبيعات نسبة عالية من الإيراد الضريبي بسبب فرضها على خدمات البيع والتجزئة، والمبيعات المنتشرة بكثرة في الدولة، وتختلف نسبة هذه الضرائب حسب نوع العنصر الذي يتم شراءه، فقد لا يتم فرضها على بعض السلع مثل السلع الأساسية.
- ضرائب الاستهلاك أو الضرائب الانتقائية
تعتمد هذه الضرائب على كمية العنصر المستهلك، وليس على قيمته، مثل فرض ضريبة على كل عبوة غاز يتم شراؤها دون الانتباه للسعر الذي أخذه البائع.
- رسوم المستخدم
رسوم المستخدم هي ضرائب تٌفرض على مجموعة من الخدمات المقدمة مثل تذاكر الطيران، والمرافق، والسيارات المستأجرة، والغرف الفندقية، والتراخيص.
- ضرائب الرفاهية
وتٌفرض ضرائب الرفاهية على عناصر معينة تتصف بالكمال والرفاهية، مثل السيارات أو المجوهرات باهظة الثمن.
- ضرائب الخطيئة
تٌفرض ضرائب الخطيئة على عناصر مضّرة للفرد، مثل السجائر أو الكحول، وتكون ذات قيمة كبيرة من أجل تحفيز مستهلكيها على تركها بسبب أضرارها الكبيرة.
